Page 90 - 电力与能源2022年第一期

8 4 杨禹莎: 电力企业员工教培内部模拟市场规模分析

因素和课程计划安排因素。从人力因素上看, 由
2 学校培训服务支出成本分析
于从课程储备、 立项、 计划、 实施、 结项需要一系列
学校提供的培训服务包括培训项目立项、 培 管理工作, 工作量较大; 从计划安排上看, 上半年
训课程计划安排、 培训课程组织、 培训课程设计、 由于计划下达晚, 再开展招投标、 合同签订, 项目
培训课程结项及归档、 培训质量监督考核, 以及提 具体实施基本已经 6 月份, 同时管理部门通常上
供培训场地等。下面开展学校提供的培训服务支 半年不组织开展培训, 因此上半年课程安排少, 培

出成本分析。 训服务人员、 教室空置率高 [ 3 ] 。
2.1 成本分析说明 以此来看, 学校在现有人员及教室配置条件
( 1 ) 关于学校成本构成。培训服务成本即为 下, 如进一步优化培训计划, 上半年还有增加潜
学校的运营支出, 大类上分为折旧费和运行维护 力。以 2019 年完成 5.57 万人天为基准, 上下浮
费。其中, 运行维护费由材料费、 修理费、 人工费 动 20% , 设定年度高中低 3 种学校培训服务量预

及其他运营费用组成。 测方案, 分别为 6.5 , 5.5 , 4.5 万人天。
( 2 ) 关于培训服务平均成本。培训服务平均 不同方案考虑条件如下。

成本 = 学校运营成本 / 培训服务完成量。 ( 1 )高方案: 不受疫情影响, 上半年合理安排
( 3 ) 关于业务部门的培训服务平均成本。学 培训。
校承接培训项目的部门包括党建教研中心、 技术 ( 2 )中方案: 不受疫情影响。
技能训练中心、 领导力开发研究中心、 能力评价中 ( 3 )低方案: 部分课程受疫情影响取消。
心及线缆培训中心, 为精细化成本分析, 按各个培 2.3 分中心成本归集
训中心分别进行培训服务成本分析。 2.3.1 归集原则
各中心培训服务平均成本 = 各 中 心 运 营 成 各中心成本 = 各中心直接费用 + 各中心公摊
本 / 各中心培训服务量。 费用。
2.2 培训服务完成量分析及预测 直接费用为各中心单独发生的、 可直接统计
2.2.1 2019 年和 2020 年培训服务完成量 的费用, 如按人员比例计算的薪酬、 部门发生的办
经统计, 学校 2019 年和 2020 年培训服务完 公费用等; 公摊费用为较难直接统计到各中心的
成量情况如下: 2019 学校共完成培训服务 5.57 费用, 如折旧费、 车辆使用费、 税费等, 公摊费用按
万人天( 每年按 250 个工作日计算); 由于受疫情 照每个中心完成的培训服务量占比进行分摊。
影响, 2020 年共完成 3.56 万人天。 2.3.2 折旧费
人均培训服务完成量 = 培训服务完成量 / 从 学校账面现有的固定资产主要为房屋、 土地
事培训业务人数。 和车辆, 现有和新增的实训设备资产卡片均调拨
以 2019 年为例, 学校人均培训服务完成量为 至电科院管理。经统计, 学校 2019 年和 2020 年
1114 人 天。 线 缆 培 训 中 心 最 多, 达 到 人 均 的折旧费分别为 589.42 万元和 537.11 万元。
1681 人天; 技 术 技 能 训 练 中 心 最 少, 人 均 744 2.4 核算结果
人天。 学校 2019 年和 2020 年分别产生成本 1.34
2.2.2 学校场地容纳量分析 亿元和 1.16 亿元。学校 2019 年培训服务成本
学校现有 3 处校区。教学场地有普通教室、 为 2414 元 / 人天, 2020 年为 3245 元 / 人天。由
多功能教室、 多媒体教室、 计算机房、 实训室及报 于 2020 年课程数较少, 因此教育培训服务成本
告厅等, 总计 1750 个座位。教室、 机房、 多功能 比 2019 年高 34% 。培 训 服 务 平 均 成 本 组 成 部
教室共计 1048 个座位, 实训室 702 个座位。 分 包 括 折 旧 费、 人 工 费 和 其 他 运 营 费 用。 以
每年按照 250 个工作日、 教室入坐率 50% 估 2019 年为 例, 学 校 培 训 服 务 平 均 成 本 为 2414
算, 学校场地年容纳培训服务最大量为 21.88 万 元 / 人天, 具体如下。

人天。 ( 1 ) 折旧费 106 元 / 人天。由于涉及办公楼、
2.2.3 学校培训服务量预测 车辆等公共资产, 因此以完成培训服务人天均摊,
约束学校培训服务完成量的主要原因是人力 各部门成本相同。