Page 31 - 电力与能源2021年第三期

杨禹莎: 电力营销专业实训题库开发项目预算绩效评价 2 3
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算执行完成时间点及预算执行周期情况进行监督 超过工资薪金总额的 8% 的比例支出, 准予在计
和管控。 算企业所得税应纳税所得额时扣除; 超过部分, 准
3.1.2 评价方法 予在以后纳税年度结转扣除。因此, 对于教育培
对项目工期的具体评价方法如下。 训项目的预算, 也应进行合理控制, 按储备目标进
( 1 ) 对项目投运时间点的评价, 评价实际投运 行发生。
时间是否满足可研报告计划完成时间要求。 对各阶段费用控制情况进行分析和评价, 分
( 2 ) 对项目实施时间段的评价, 评价实际工期 析可研批复实际完成的偏差, 同时也可控制成本
是否严格按照计划工期把控。 使用情况。通过 设置预算费用执行偏差评价指
标, 评价预算费用控制是否符合公司管理要求, 对
y = y 1 +y 2 ( 3 )
2 预算费用执行情况进行监督和管控。
———对实际投运时间是否满足可研报告
式中 y 1 3.2.2 评价方法
要求的评价; ———对实际工期与计划工期偏差 计算项目可研估算费用与实际完成费用之间
y 2
的评价。 的偏差值。采用百分制, 计算公式:
将实际工期与计划工期相比较, 评价工期执 0 ; T 2 >T 1
{ T 2 -T 1
行情况。根据建设工程经验, 工期压缩幅度不得 ( 4 )
y =
超过 15% 。实际工期超期 15% 或压缩超过 15% 100-100× T 1 ; T 2 ≤T 1
得分为 0 分, 其他按照线性得分。 式中 T 1 ———可 研 估 算 费 用; T 2 ———实 际 完 成
可研计划投运时间与工期来自于可研报告, 费用。
实际投运与完成工期来自于项目的《 项目验收报 3.2.3 评价情况
告》。 查看 2018 年教育培训项目可研批复情况, 本
3.1.3 评价情况 项目可研批复费用为 27 万元。
( 1 ) 得分。 2018 年电力营销专业实训题库 查看《 2018 年电力营销专业实训题库开发验
y 1
开发项目可研报告中要求于 2018 年 11 月完成, 收报告》, 本 项 目 实 际 完 成 费 用 为 27 万 元。 T 1
实际完成时间为 2018 年 11 月 24 日, 满足可研报 =T 2 。
告中计划投运时间要求, 因此 y 1=100 分。 预算费用执行偏差评价为 100 分。
( 2 ) 得 分。通 过 查 看 《 项 目 验 收 报 告》 可 3.3 预算执行均衡性评价
y 2
知, 2018 年电力营销专业实训题库开发项目工作 3.3.1 指标来源
时间进度如下: 2018 年电力营销专业实训题库 根据《 国 家 电 网 有 限 公 司 全 面 预 算 管 理 办
于 2018 年 3 月开始实施; 2018 年 11 月 24 日实 法》, 公司建立月度预算管理制度, 加强预算执行
管控, 按照时序将年度预算分解到月度, 促进年度
施完成并通过评审验收, 项目工期约 8 个月。
2018 年电力营销专业实训题库开发项目实 预算有序完成。各单位应建立月度现金流量预算
际工期 A 为 6 个月, 计划工期 P 为 8 个月, 通过 管理机制, 细化分解经营收支预算安排。
评价项目建设进度与预算进度是否均衡, 对
计算得,
y 2=0 。
项目预算执行情况进行监督和管控。
综合 y 1 及 y 2 得分, 得到项目工期目标评价
3.3.2 评价方法
得分为 50 分。
计算该项目建设期内建设进度与预算进度之
3.2 预算费用执行偏差评价
间的偏差值。采用百分制, 得分计算公式:
3.2.1 指标来源
根据《 国 家 电 网 有 限 公 司 全 面 预 算 管 理 办 ∑ j i-u i
(
y =100× 1- ) ( 5 )
法》, 公司建立月度预算管理制度, 加强预算执行 ∑ j i
管控, 按照时序将年度预算分解到月度, 促进年度 式中 j i ———项 目 形 象 进 度; u i ———财 务 部 每 月
预算有序完成。各单位应建立月度现金流量预算 预算执行进度。
管理机制, 细化分解经营收支预算安排。 3.3.3 评价情况
教育培训项目属于职工教育经费, 可以按不 2018 年电力营销专业实训题库开发项目合