Page 111 - 电力与能源2023年第三期

周 彬，等：基于可拓展型机器人流程自动化的矩阵式内部审计模式 305

行账号、员工信息等数据未集成入数据中台。专
2 基于可拓展型机器人流程自动化的矩
职审计人员如需使用尚未接入数据中台的业务数
阵式内部审计模式
据，在获得针对特定数据的有限授权后，需人工从
源业务信息系统中导出数据并在审计数据仓库中 为最大化发挥专职审计人员的价值并在不同
构建中间数据表。 专业间协作增效，上海电力公司采用矩阵式小组

对于一些在周期性、例行性审计分析工作中 的形式分配审计任务：对于贯穿全年的常态化远
必须使用的业务数据，审计人员需额外投入人力 程持续审计工作，由信息内控处负责，抽选各专业
进行采集。必要业务数据维度的缺失，会直接减 处室审计人员参与；对于经责审计和各类专项审
少审计分析的视角，从单一维度分析可能导致审 计项目，由对应的专业处室负责，抽选其他处室审
计人员忽略潜在的重要问题或有关事项隐匿的发 计人员参与。各专职审计人员既纵向“专”于本专

展趋势。 业的审计项目，同时也协助其他专业开展审计任
1.3 业务数据再处理和分析“深加工”的便捷度 务，在面向不同层次、不同类型审计对象的过程中
有待提升 兼具横向“广”视角。
上海电力公司数字化审计平台是基于企业数 在不大幅度扩充现有专职审计人员数量的前
据中台内的结构化数据来开展审计分析的。然 提下，要使矩阵式内审模式高效运转，就必须让现
而，上海电力数字化审计平台对于部分业务信息 有专职审计人员从大量基础数据准备、简单逻辑
系统中的非结构化数据，例如合同文本、财务凭证 运算工作中挣脱出来，运用自身得心应手的分析
等影像文件，数据中台仅抽取该类文件的索引号 工具来完成审计任务。机器人流程自动化（RPA）

字段或关联项目的序列号字段，审计人员只能额 具有以下优点：能够 7×24 h 全勤工作，经配置后
外从业务系统中查询、下载、辨别相关内容并构建 可模仿人类准确、稳定地以非侵入方式完成应用
中间过程表用于后续分析，因此对该类数据的利 系统中频繁重复、繁琐耗时的事务性操作，具备跨
用效率较低。 系统、网页端和桌面端业务软件操作和实现特定
上海电力数字化审计平台已部署了大量通用 业务自动化的能力。
分析模型，也部署了 Jupyter Notebook Python 编 基于此，上海电力公司将 RPA 融入日常矩阵

译环境，还配置了基础应用库用于模型定制。这 式内部审计模式，如图 1 所示。
些模型通过简单的数值运算可用于分析孤立的问 上海电力公司同时部署了网页端 RPA 与桌
题点，但对于被审计单位业务“线”、运营“面”上的 面应用 RPA，各专业处室专职审计人员依据业务
深度分析需要，如仅依托上述平台及开发环境不 需要，在网页端与桌面应用中编制 RPA 执行机器
足以让审计人员便捷地开展聚类分析、回归分析、 人（RPA agent）运行脚本，并依审计功能与专业划
趋势拟合预测等活动，而具备上述分析功能的分 分，归入不同 RPA 池。审计部、信息内控处编制

析应用软件，在审计工作中自动化、集成度较低， RPA 调控机器人（RPA supervisor），根据审计项
对 审 计 人 员 的 统 计 、信 息 技 术 技 能 要 求 也 不 尽 目计划配置 RPA 执行机器人运行方案；各专业处
相同。 室专职审计人员根据自身参与不同矩阵小组的需
在不增加现有专职审计人员数量的前提下， 要也可向 RPA 调控机器人申请单独调用 RPA 执
减少审计人员在数据质量核查治理、多源多维数 行机器人，并视审计对象的不同与审计主题的变

据的获取整理，以及各类结构和非结构化数据的 化，对 RPA 执行机器人的运行脚本进行修正。
深度分析运用上的精力消耗，使其高效地承担更 此外，专职审计人员按照自身熟悉、擅长的分
多的审计任务，提升审计工作质量，是亟需解决的 析工具应用，可拓展 RPA 执行机器人采取仿终端
问题 ［2-3］ 。 用户的方式，调用基于 Excel、Visual Basic、SQL、