Page 102 - 电力与能源2021年第六期

7 1 0 杨禹莎: 电力企业教育培训项目成本精益管理分析

业务管理系统数据资源, 建立可计量、 可追溯、 可 的合理性。可研评审通过后, 可以予以储备。
视化价值流动通道, 实现教育培训项目业财信息 ( 2 ) 项目储备。按项目在项目管理平台进行
输入多元、 管理统一、 输出同源。 储备。每个教育培训项目储备导入时包含 27 个
1.2 推动构建教育培训项目标准成本体系建设 字段, 具体字段如下: 项目名称、 项目编码、 项目所

推动教育培训项目标准成本系统实现, 促进 属单位、 利润中心、 项目分类、 实施范围、 房产性
标准成本的本地化应用: 一是教育培训项目费用 质、 房产编号、 一级分类、 二级分类、 三级分类、 培
组成精细化、 系统化应用, 基于项目管理平台、 企 训班次、 培训人次、 培训人 × 天数、 立项原因、 项目
业资源计划( ERP ) 系统, 设计教育培训费专业模 主要内容、 开工时间、 竣工时间、 经费来源、 总费
块, 实现教育培训项目精细化成本分析、 标准成本 用、 可研评审意见、 可研批复文号、 项目等级、 国网
的系统实现; 二是建立教育标准成本调整系数, 基 评分、 省级评分、 地市评分、 备注。
于经济发展、 教育业务特点, 设计标准成本的调整 ( 3 ) 预算安排。经过“ 二下二上” 程序, 经国网

系数, 适应不同情况下使用需要, 建立调整机制, 财务部、 公司财务部批准后, 列入年度预算。
动态调整。 ( 4 ) 订单支付。教育培训项目费用支付时, 以
1.3 为 深 化 成 本 分 析 促 进 成 本 精 益 管 控 打 好 线下单据、 ERP 记账凭证方式发生, 系统中信息
基础 仅为“ 凭证号、 凭证文本、 承诺项目名称、 基金中心
深化成本流动分析, 促进成本精益管控。基 名称”。
于教育培训项目业财数据贯通, 关联匹配业务信 目前的教育培训项目管理模式和系统存在以
息与价值信息, 逐层归集成本, 夯实多维成本展示 下问题: 未形成精细成本组成; 无法将业务与财
分析基础。一是基于典型项目与标准作业目录的 务, 教育对象与订单进行关联校核; 未实现信息数
映射关系, 分类型构建典型项目库, 提升教育培训 字化管理, 无法支持进一步的精细化管理。因此,
项目预算与执行编制的科学性和精准性。二是基 教育培训项目管理模式无法满足业务信息数字化
于教育培训项目与职工人数、 资产、 售电量等的对 管理、 教育项目成本精细化分析、 成本流动分析、
应关系, 形成教育培训与支出合理性的成本分析 成本精益管控等的要求, 有必要进行精益化管理
管控机制。 研究。
1.4 推动教育培训项目成本归集促进产出精准
评价 3 教育项目费用精益管理方案
深化成本投入分析, 促进投入产出精准评价。 3.1 管理优化方案
基于教育培训项目与培训对象维度的明细成本, ( 1 ) 可研评审阶段, 审核费用组成明细表。按
将教育培训项目通过培训对象进行成本归集, 实 照不同类别项目, 要求对费用组成明细进行审核, 出
现具体岗位人员的教育培训费用的量化, 丰富绩 具可研评审意见时附表单, 将总费用与分项费用进
效评价指标体系和组织绩效评价依据。 行固化。要求项目单位给出涉及的培训人员清单。
电力企业教育培训储备项目 共 分 职 工 培 训 ( 2 ) 项目储备阶段, 录入分项费用及培训对
类、 人才评价类、 培训开发类、 培训购置类和生产 象。在项目储备时, 除录入可研报告、 评审意见等
辅助技改( 大修) 类这 5 类项目, 按照预算金额分 材料, 将费用组成明细表及培训对象清单一并录
为限上、 限下和零星项目。职工培训类和人才评 入项目管理平台。
价类限上、 限下项目须开展可行性研究, 零星项目 ( 3 ) 订单支付阶段, 要求订单包含费用组成明
须做好需求说明。 细表及培训对象。订单支付时, 要求业务部门在
填写订单的基础上, 附上费用组成明细表及培训
2 教育培训项目管理流程现状
对象清 单。 对 费 用 组 成 明 细 及 培 训 对 象 进 行
( 1 ) 可研评审。由公司人资部门同意组织项 审核。
目评审, 财务部、 经研院共同参与评审。对项目的 ( 4 ) 后评价阶段, 按单 位、 人 员 归 集, 分 析 质
实施必要性、 可研经济性财务合规性进行评审, 重 效。对不同类型项目的总费用、 明细费用进行统
点审核项目开展意义必要性, 以及各项支出费用 计分析, 分析标准成本的偏差率; 归集到培训对